На витрати можна списати не лише вхідний ПДВ, а й податок, обчислений до сплати, якщо ви сплатили його власним коштом, без пред'явлення покупцю чи списуєте дебіторську заборгованість по відвантаженим, але з оплаченим товарам.
правило «п'ять відсотків» не можна застосовувати для відрахування ПДВ за товарами, що використовуються одночасно для «поставленої» та загальнорежимної діяльності 4 ст. 170 НК РФ; Листи Мінфіну від 25.12.2015 № 03-07-11/76106; ФНП від 16.05.2011 № АС-4-3/7801@.
Мінфін та ФНП рекомендують враховувати ПДВ з матеріалів, товарів, робіт чи послуг як окрему статтю витрат. Тобто коли ви оформляєте надходження товарів, робіт та послуг, суму податку не потрібно включати їх вартість.
Найправильнішим рішенням є списання ПДВ із касового чека на інші витрати. Бухгалтерські проводки: ДП 19 Кт 71.01 – відображення ПДВ з ТМЦ. ДП 91.02 Кт 19 – списання ПДВ інші витрати.