Як відобразити відпускні у 6 ПДФО у 2021?

ПДФО з усіх відпускних, які виплатили протягом місяця, увімкніть в одне поле 022. У розділі 2 відпускні відобразіть у період виплати. Суму доходу включіть у поля 110 та 112 та 115. Обчислений податок – у поле 140 та 142.25-Jan-2022

За загальним правилом у розрахунку 6ПДФО інформацію про відпускних потрібно відобразити у тому періоді, коли вони виплачені. Виняток – якщо ви виплатили відпускні в останній місяць кварталу та його останній день припадає на вихідний (неробочий) день. Тоді термін перерахування ПДФО по відпускним настане у наступному періоді.

226 НК РФ датою утримання ПДФО також є дата виплати. З цього випливає, що поки що відпускні або лікарняні не виплачені фізичній особі, вони не відбиваються ні у розділі 1 (за рядками 020 та 022), ні у розділі 2 (за рядками 110, 112). А ПДФО з цих виплат не влучає у рядки 140 та 160 розділу 2 форми 6ПДФО.

В формі 6ПДФО за той квартал, у якому відбувся перерахунок податку, необхідно відобразити зміни лише у рядках 070 та 140. Якщо зарахувати надмірно утриманий податок у рахунок майбутніх платежів немає можливості, тоді суму податку, повернену фізособі у кварталі перерахунку, необхідно відобразити у рядку 090.